現在52歳。4、5年で3,000万円の退職金積み立てに最適な保険を提案して下さい。

節税保険導入事例,節税

現在52歳。4、5年で3,000万円の退職金積み立てに最適な保険を提案して下さい。

▶ 法人保険を退職金積み立てに利用した導入事例。

お客様の事業内容
匿名
ご利用保険種類

逓増定期保険

法人がん保険

お問い合わせ内容・経緯

今回のご相談内容は以下の通りです。

顧問先の社長からの依頼ですが、退職金積み立てを目的として4年から5年後に3,000万円近くの益金(退職金原資)を作りたいと考えています。社長は、現在52歳、最適な提案をしてもらえますか?

提携を結んでいる税理士の顧問先の社長からの依頼が、今回の相談の経緯とのことでした。
今回は、4~5年で3,000万円の退職金積み立てを行うという条件でしたから、以下の3つが選択肢として考えられました。

  1. 全額損金で年間保険料1,000万円の場合
  2. 半分損金で年間保険料1,000万円の場合
  3. 半分損金で年間保険料2,000万円の場合

1. 全額損金で年間保険料1,000万円の場合

 下記のように全額損金の保険(※)だけを組み合わせた場合、毎年の節税効果は高く、4年後には希望どおり3,000万円の益金を作ることができます。しかし、4年後に解約した場合、3社を合計した解約返戻率は単純な戻り率で78.5%と目減り金額が大きくなってしまうため、プランとしては、あまりおすすめできません。全額損金の保険商品はその商品特性上、短期間での解約には大きな目減りがつきものです。20%以上もの金額を保険会社に取られてしまえば、効果的な節税対策・退職金積み立てとは言えません。もちろん実質返戻率という、まやかしの数値にダマされてもいけません。

※このお客様に提案した当時は、税制改正前の全額損金になる法人がん保険が存在していました。4~5年後に解約返戻率が高くなる法人がん保険を組み合わせて提案をしていましたが、現在の税制下においての全額損金になる定期保険に置き換えても、同様に現金での目減りを減らす工夫が必要です。

全額損金で年間保険料1,000万円の場合

全額損金の法人がん保険を
組み合わせた場合
A生命 B生命 C生命 合計
年間保険料 462万円 441万円 65万円 969万円 解約返戻金額
1年目 33.0% 31.9% 72.2% 35.1% 340万円
2年目 63.0% 62.6% 76.7% 63.7% 1,236万円
3年目 73.1% 73.1% 78.5% 73.5% 2,137万円
4年目 78.3% 78.6% 79.7% 78.5% 3,045万円
5年目 81.5% 82.0% 80.6% 81.7% 3,960万円
6年目 83.7% 82.4% 81.4% 83.0% 4,823万円

2. 半分損金で年間保険料1,000万円の場合

 今度は、支払った保険料が半分損金になる逓増定期保険で退職金積み立てを行った場合の設計です。逓増定期保険は、法人がん保険と違い、支払った保険料は半分しか損金にすることができません。一方で、解約返戻率は、93.3%と短期間で非常に高く設定できます。これにより解約時の目減り額(保険会社に取られてしまう金額)を大きく抑えることができます。

 このプランの場合、解約返戻金は3,866万円ですが、半分損金の保険ですから4年目解約時の利益計上額は、解約返戻金額-資産計上額=1,793万円となります。退職金の原資が3,000万円ではなく、益金3,000万円を希望する場合は、下記のプラン3となります。

半分損金で年間保険料1,000万円の場合

逓増定期保険を
組み合わせた場合
A生命 合計
年間保険料 1,036万円 1,036万円 解約返戻金額
1年目 75.0% 75.0% 777万円
2年目 86.7% 86.7% 1,796万円
3年目 90.9% 90.9% 2,825万円
4年目 93.3% 93.3% 3,866万円
5年目 91.9% 91.9% 4,716万円
6年目 89.2% 89.2% 5,547万円

3. 半分損金で年間保険料2,000万円の場合

 プラン2と同様に支払った保険料が半分損金になる逓増定期保険で退職金積み立てを行う場合の設計です。益金3,000万円を出すために、逓増定期保険を2社分組み合わせて設計をしております。この場合、4年後解約時の解約返戻金は7,462万円。利益として計上する金額は、解約返戻金額-資産計上額=3,439万円となります。

半分損金で年間保険料2,000万円の場合

逓増定期保険を
組み合わせた場合
A生命 B生命 合計
年間保険料 1,036万円 974万円 2,011万円 解約返戻金額
1年目 75.0% 65.2% 70.3% 1,413万円
2年目 86.7% 82.4% 84.6% 3,403万円
3年目 90.9% 88.7% 89.8% 5,418万円
4年目 93.3% 92.2% 92.8% 7,462万円
5年目 91.9% 94.7% 93.3% 9,378万円
6年目 89.2% 94.9% 92.0% 11,100万円

 結果として今回はプラン2を導入してしていただくことになりました。提携する税理士先生からは様々なリクエストを頂きます。自社で代理店登録をしている保険以外にも、法人向けの保険会社・商品は数多く存在します。本当に最適な保険商品を導入するうえでも、ぜひお気軽にお問合わせ・ご相談を頂ければ幸いです。

担当者からのコメント

 結果として今回はプラン2を導入してしていただくことになりました。提携する税理士先生からは様々なリクエストを頂きます。自社で代理店登録をしている保険以外にも、法人向けの保険会社・商品は数多く存在します。本当に最適な保険商品を導入するうえでも、ぜひお気軽にお問合わせ・ご相談を頂ければ幸いです。
法人保険専門コンサルタント

この案件の担当者 Y.K

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